Die Nachfrage nach Portugal als Wohnsitzland ist groß. Viele Rentner und auch junge Menschen kommen nach Portugal nicht nur, um die vielen Sonnenstunden und das schöne Land zu genießen, sondern auch um ihre selbstständige Tätigkeit auszuüben.

Für viele wird hier natürlich der NHR Status (auch bekannt als RNH Status) interessant.

Was der NHR Status genau ist, für wen er interessant ist, was man beachten muss und welche Änderungen es seit 2023 gibt, erfahren Sie in unserer aktuellen Podcast-Folge mit Rechtsanwalt Dr. Alexander Rathenau, der schon seit den 80er Jahren in Portugal lebt und Auswanderer in Sachen Umzug, Immobilienkauf, und Steuern berät.

Was ist der NHR Status bzw. RNH Status und welche Vorteile hat er für wen?

Seit 2009 profitieren Ausländer in Portugal vom NHR-Status bzw. RNH-Status durch bestimmte steuerliche Privilegien.

Die Vorteile vom NHR Status sind vor allem für Freiberufler und Unternehmer, die ausländische Einkünfte haben sowie für österreichische, schweizer und deutsche Rentner und deutsche Pensionisten interessant:

0% Steuern auf Auslandseinkünfte;
20% Einkommensteuer-Flatrate für bestimmte Berufsfelder und Geschäftsführer in Portugal;
10% Pauschalsteuer auf ALLE ausländischen Ruhegehälter, Vorruhestandsgehälter und ähnlichen Einnahmen mit Vorsorgecharakter (inkl. staatliche Pensionen) und 0% Steuern in Deutschland, Österreich und Schweiz gemäß Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Achtung: Klassische Beamtenpensionen werden weiterhin auch nach dem Umzug nach Portugal im Quellenstaat Österreich und der Schweiz besteuert.
0% Steuern auf ausländische Gewinnausschüttungen (Zinsen, Dividenden etc.), von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften, wenn das Quellenland Besteuerungsrecht hat.

NHR Status beantragen: Zeiträume beachten

Um den NHR Status zu erhalten, muss man sich im Heimatland steuerlich abmelden und sich in Portugal steuerlich anmelden.

Abgesehen von den Anmeldeformalitäten, sollte man hier vor allem die Zeiträume beachten. Nach dem portugiesischen Steuerrecht wird man nämlich auch unterjährig steuerlich ansässig, d.h. die Steuerpflicht gilt ab dem Tag, an dem Sie sich in Portugal aufhalten und vorhaben über 6 Monate in Portugal zu verweilen.

Wichtig: Der NHR Status gilt für insgesamt 10 Jahre und das Jahr, in dem sich die Person in Portugal steuerlich anmeldet, gilt als das erste NHR Jahr. Wenn man also nicht am Anfang, sondern erst Mitte des Jahres z.B. im August 2023 nach Portugal zieht und sich steuerlich anmeldet, verliert man bereits 8 Monate des NHR Sonderstatus. Damit man den NHR Status so lange wie möglich nutzen kann, sollte man sich daher am Ende des Jahres im Heimatland abmelden und Anfang des Folgejahres in Portugal steuerlich anmelden.

Weitere Steuervorteile in Portugal

Sonderwirtschaftszonen
Auf den Inseln Madeira und Azoren beträgt die Körperschaftssteuer nur 14,7%. Bis 2027 profitieren bestimmte Gesellschaften auf Madeira sogar von nur 5% Körperschaftsteuer. Voraussetzungen: Investition von ca. 70.000€ in den ersten 2 Jahren und ein Angestellter, der auf Madeira ansässig ist.
Keine Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer
In Portugal gibt es zwischen direkten Verwandten keine Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer (Eltern, Kindern, Ehe- und Lebenspartnern). Wie man am besten vorgeht: Melden Sie sich von Deutschland ab, ziehen Sie nach Portugal und melden sich steuerlich an, transferieren Sie Ihr Vermögen (Geld, Aktien Depots, etc.) nach Portugal, warten Sie 5 Jahre, damit die deutsche Erbschafts- und Schenkungssteuer keinen Zugriff mehr auf Ihr deutsches Vermögen hat und schenken/vererben Sie dann steuerfrei an Verwandte schenken. Auf diese Weise haben viele schon hunderttausende Euro gespart.

Mehr Informationen zu Steuern in Portugal.

Es gibt jedoch auch den Nachteil der hohen Sozialbeiträge in Portugal. Mehr dazu auf diesem Blog-Artikel.

Lesen Sie auch: Nach Portugal auswandern mit Kindern: Tipps & Ratgeber für Ihr Portugal-Abenteuer.

Mehr Informationen zu Portugal und anderen Ländern finden Sie auf unserem Podcast Perspektive Ausland und unseren Websites Auslandsunternehmen, St Matthew und auf LinkedIn.

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