Steuergünstige Wohnsitzländer
In Gibraltar leben und höchstens GIP 45.000 Einkommensteuer zahlen
Die glücklichen Einwohner des britischen Überseeterritoriums kennen zudem keine Erbschafts-, Schenkungs-, Vermögens-, Grund-, Gewerbe-, Dividenden-, Kapitalertrags- oder Mehrwertsteuer
Gibraltar als Steuerparadies
In der Vergangenheit war Gibraltar eine klassische Steueroase. Dies gilt heute noch bedingt. Jedenfalls taucht Gibraltar nicht auf der schwarzen Liste der OECD auf. Das verdankt Gibraltar sowohl dem Umstand, dass es einerseits mit Großbritannien und Spanien Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen hat, und andererseits, in Ermangelung weiterer DBAs, auch dem Abschluss von Tax Information Exchange Agreements (TIEA) mit vielen Ländern, darunter auch Deutschland und Österreich, jedoch bisher nicht mit der Schweiz.
Und da haben wir bereits den ersten Pluspunkt: In Ermangelung von DBAs können ausländische Unternehmen oder Bürger, die in Gibraltar Steuern zahlen, in den Genuss von Steuererleichterungen für die in ihren Heimatländern gezahlten Steuern kommen, wenn sie bei den Steuerbehörden von Gibraltar entsprechende Nachweise eingereicht haben. Wenn einem ausländischen Unternehmen gemäß einem Doppelbesteuerungsabkommen ein Steuerabzug gewährt wird, wird auch Gibraltar diesen Abzug gewähren.
Was aber macht Gibraltar grundsätzlich spannend? Zum einen ist dies der Umstand, dass Unternehmen dort nach dem Territorialprinzip besteuert werden, sprich, dass ausländische Einkünfte steuerfrei bleiben.
Aber auch für Einzelpersonen bietet Gibraltar zwei steuerlich sehr interessante Optionen, nämlich den High Net Worth Individual (HNWI), Category 2-Status, auch bekannt unter dem Begriff Gibraltar Golden Visa, sowie den Higher Executive Possessing Specialist Skills (HEPSS)-Status. Personen, die sich für eines der beiden Steuerregimes qualifizieren, bezahlen jährlich höchsten knapp GIP 45000. Jegliches Einkommen darüber bleibt komplett steuerfrei.
Für Rentner gilt, dass Renten und Pensionen nicht besteuert werden, wenn man das 60. Lebensjahr vollendet hat. Wer aber zusätzlich Arbeitseinkommen erzielt, der muss dieses in Gibraltar versteuern.
All dies macht Gibraltar zu einem sehr attraktiven Wohnort für Unternehmer, Rentner und entsprechend qualifizierte Personen und deren Angehörige, die das mediterrane Klima und den Lebensstil genießen und gleichzeitig in einem internationalen Finanzzentrum mit einer günstigen Steuerregelung leben möchten. Und die Nähe zum historischen Andalusien, der spanischen Costa del Sol und der portugiesischen Algarve-Küste mit ihren international renommierten Golfplätzen steigert die Attraktivität Gibraltars als steuergünstiger Wohnsitz noch zusätzlich.
Gibraltar auf der Karte
Das sagen andere über Gibraltar
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Hier trifft Europa auf Afrika, Spanien auf England, das Mittelmeer auf den Atlantik. Reportage von einem Felsen.
Der geheime Plan heisst «Operation Tracer». Er entsteht im Zweiten Weltkrieg für den Fall, dass Gibraltar an die Achsenmächte fällt. Sechs Männer, darunter Kommunikationsexperten, Techniker und Ärzte, sollen in einer Höhle im Felsen eingemauert werden und durch versteckte Öffnungen die Deutschen beobachten. Dann sollen sie London davon berichten und so die Rückeroberung durch die Alliierten vorbereiten. Essensvorräte gibt es für mindestens ein Jahr, natürliche Filter garantieren sauberes Trinkwasser, ein Generator mit Fahrradantrieb sorgt für die elektrische Energie.
Erst Ende der 1990er Jahre wurde die Kammer von Forschern entdeckt. Sie befindet sich im Kamm des weissen Felsens, wo Ost- und Westseite sich am nächsten sind und eine gute Aussicht über die 6,5 Quadratkilometer grosse Landfläche im Süden der Iberischen Halbinsel bieten.
Jeden Morgen passieren mehrere tausend Menschen die Grenze von Spanien nach Gibraltar. Es knattert und brummt, wenn die Autos, Roller und Scooter nach Grossbritannien einfahren. Die Fussgänger spazieren durch das Häuschen am Grenzübergang und halten ihren Pass ausgestreckt vor sich. Nach zwei Minuten stehen sie vor einer roten Telefonzelle. Rote Briefkästen, der Union Jack und Schuluniformen prägen das Strassenbild. Gibraltar ist länger britisch als Amerika amerikanisch.
Für die Besucher aus Grossbritannien bedeutet Gibraltar Heimat mit Sonne. Aber die Gibraltarer sprechen auch Spanisch, haben zwei Nachnamen wie die Spanier und Rechtsverkehr wie der Rest des europäischen Kontinents. An diesen dockt Gibraltar nur durch eine Landbrücke nördlich des Felsens an. Der Rest ist von Wasser umgeben. Diese Insel-ähnliche Lage ist vor allem aus militärischer Sicht seit je von Vorteil. Durch die Erhöhung kann jede Bewegung im Meer schnell entdeckt und der Felsen leicht verteidigt werden.
Von Gibraltar aus koordinierten die Alliierten ihren Angriff auf das von Vichy-Frankreich kontrollierte Nordafrika, und im Kalten Krieg war der Felsen ein Hotspot für Spione. Noch immer hat die Nato hier einen wichtigen Stützpunkt. Die Meerenge von Gibraltar ist einer der am meisten frequentierten Wasserwege, und die Geschichte zeigt: Wem der Felsen gehört, der hat die Kontrolle über das Tor zum Mittelmeer. Genau deshalb streiten sich Spanien und Grossbritannien seit über 300 Jahren um das Gebiet. Mit dem bevorstehenden Brexit könnte der Konflikt neu aufgelegt werden.
Dass Gibraltar noch immer so britisch geprägt ist, liege an den spanischen Politikern, sagt die Historikerin Jennifer Ballantine Perera. Die 57-Jährige sitzt hinter einem Schreibtisch aus dunklem Holz, in einem Gebäude, das im typisch britischen georgianischen Stil im Zentrum von Gibraltar erbaut wurde. «Immer wieder bezeichneten sie uns als Krankheit und als Siedlervolk ohne Identität.» Die territoriale Integrität sei den Spaniern wichtiger als die Menschen, die hier lebten. «Irgendwann ist es üblich geworden, dass wir der nächsten Generation einschärfen, dass wir eine Identität und eine Kultur haben und dass diese ausschliesslich britisch ist.»
Das wird deutlich, wenn man sich auf der Strasse umhört, zwischen Pubs und Restaurants, die mit «Fish and Chips» werben. Nur rund 35 000 Menschen leben in Gibraltar, aber ihr Britischsein wirkt ungleich stärker als das der Briten im Mutterland. «Wir sind stolz darauf, britisch zu sein», sagt die 44-jährige Fiona mit den blonden Haaren und blauen Augen, die in einem Schmuckladen in der Hauptstrasse arbeitet. Auch die 40-jährige Ancy, die vor ihrem indischen Restaurant steht, sagt: «Wir haben so sehr für unsere Identität gekämpft, wir sind stolz darauf, britisch zu sein. Aber ist Grossbritannien ebenso stolz darauf, uns zu haben?»
Perera nimmt ihre Brille ab. Mit einer Portion Hoffnung in der Stimme sagt sie, dass Gibraltar auch in der nationalen Psyche der Briten angekommen sei. «Zu oft haben sie schon für uns gekämpft.» Sie leitet die Garrison Library in Gibraltar. Die Bibliothek wurde mit Geldern der britischen Krone 1800 errichtet, aber die Sammlung schon im ausgehenden 18. Jahrhundert begonnen. Die Idee kam den Soldaten während der letzten grossen Belagerung: Sie sammelten Kulturgut, um sich in ihrer Isolation zu beschäftigen und nicht in Depression zu verfallen.
Knapp ein Jahrhundert davor ist Gibraltar als Folge des Spanischen Erbfolgekriegs an Grossbritannien gefallen. Der letzte spanische Habsburger, König Karl II., hatte in seinem Testament Philipp V., Bourbone und Enkel des Sonnenkönigs Ludwig XIV., als seinen Erben eingesetzt. Die österreichischen Habsburger sahen damit nicht nur ihre Ansprüche auf den spanischen Thron verletzt, sondern fürchteten auch eine Übermacht Frankreichs. Diese drohende Machtkonzentration bewog schliesslich England und die Niederlande dazu, auf der Seite der Habsburger in den Spanischen Erbfolgekrieg zu ziehen. 15 000 Kugeln feuerte die britisch-niederländische Flotte in den ersten sechs Morgenstunden des 3. August 1704 auf Gibraltar ab.
Ein Überraschungsangriff für Verteidiger und Angreifer. Denn der eigentliche Plan war gewesen, Barcelona einzunehmen. Nachdem die Allianz damit gescheitert war, griff sie das spanische Gibraltar an, um nicht mit leeren Händen vom Kampf zurückzukehren. Sie wusste, dass der Felsen zu diesem Zeitpunkt nur schwach verteidigt war, und nutzte die einmalige Chance.
Unter dem Kommando des britischen Admirals Sir George Rooke und des Deutschen Georg von Hessen-Darmstadt brach sie den Widerstand der etwa 450 Spanier, von denen nur 100 Soldaten waren, in sechs Stunden. 1800 Angreifer plünderten und vergewaltigten, brandschatzten und kappten die Verbindung zum spanischen Festland. Auch wenn noch einige Tage die Fahne der Habsburger wehte, stand der Felsen de facto schon unter britischer Kontrolle. Der Versuch spanisch-französischer Truppen, Gibraltar zurückzuerobern, scheiterte. Als die Habsburger ihren Anspruch auf die spanische Krone aufgaben, endete der Erbfolgekrieg, und mit dem Vertrag von Utrecht im Jahr 1713 fiel Gibraltar an Grossbritannien.
Nachdem ihre Rückeroberungsversuche immer wieder misslungen waren, mussten die Spanier einsehen, dass Gibraltar mit seiner zum Teil in den Felsen gebauten Festung uneinnehmbar ist. Deshalb versuchten sie es mit einer anderen Strategie: der Belagerung. Zwischen 1779 und 1783 schien das äusserst erfolgversprechend, da Grossbritannien mit dem Unabhängigkeitskrieg in den USA beschäftigt war und keine Ressourcen für Gibraltar hatte. Doch die Gibraltarer hielten sich tapfer. Sie entwickelten die Koehler Depressing Carriage, ein Kanonenuntergestell, mit dem sie von den steilen Abhängen auf die schwimmenden Batterien der Angreifer schiessen konnten, und verteidigten sich nach Kräften. Die spanisch-französische Flotte musste sich schliesslich zurückziehen.
Den Anspruch auf Gibraltar hat Spanien aber nie aufgegeben. Perera erklärt das anhand der alten Verteidigungsanlagen in Gibraltar. Vor der britischen Eroberung, als das Land noch spanisch war, waren sie alle nach Süden ausgerichtet. Damals stellten Piraten die grösste Gefahr dar. Nachdem diese das 20 Kilometer entfernte Algeciras überfallen hatten, war Gibraltar die einzige Verteidigung Spaniens. «Als Spanien Gibraltar verloren hat, hat es seine Hintertür verloren. Das haben sie nie verkraftet.»
War Grossbritannien zunächst noch bereit gewesen, den Felsen gegen ein anderes Territorium einzutauschen, beispielsweise gegen Florida oder das verlorene Menorca, wurde Gibraltar durch seine Widerstandsfähigkeit während der grossen Belagerung zu einem Mythos und immer wertvoller. So hat sich der Konflikt mit den Spaniern über Jahrhunderte eingependelt, bis die Konfrontation schliesslich im 20. Jahrhundert erneut eskalierte.
Unter der Herrschaft von Francisco Franco in den 1960er Jahren übte Spanien in Form von Embargos Druck aus. Man habe Touristen nicht nach Gibraltar einreisen lassen, sagt Perera, und zeitweise seien Frauen daran gehindert worden, ihrer Arbeit im Nachbarland nachzugehen. Als Grossbritannien kaum noch fähig war, die Regierung in Gibraltar zu halten, gab es ein Referendum, in dem eine überwältigende Mehrheit der Gibraltarer sich dafür entschied, britisch zu bleiben. Franco schloss daraufhin die Landgrenze und isolierte sie.
Der Architekt Carl Viagas steht in den nördlichen Verteidigungsanlagen und schaut Richtung Spanien, durch einen schmal zulaufenden Schlitz in einer Mauer. Nebeneinander sind drei davon in den Stein geschlagen. Die Verteidiger konnten rausschiessen, aber die Angreifer nicht rein. Viagas kennt sich mit den alten Anlagen aus. Er baut sie um, in moderne Freizeitzentren, mit Bowling, Eisbahn und Paintball. Dabei will er der Geschichte einen Platz in der Gegenwart geben.
Viagas kann sich noch gut daran erinnern, wie es war, hinter der geschlossenen Grenze aufzuwachsen. Um Verwandte und Freunde in Spanien zu besuchen, mussten die Gibraltarer mit der Fähre nach Marokko fahren, von dort mit einer anderen Fähre nach Spanien und dort weiter mit dem Auto die Küste entlang. «Irgendwann habe ich meine Eltern gefragt: Jetzt sind wir doch schon den ganzen Tag unterwegs. Wieso kann ich noch immer unser Haus sehen?» Arbeitskräfte und Lebensmittel kamen aus Marokko, und Kranke wurden per Flugzeug nach Grossbritannien befördert.
Dass die Spanier die Grenze nach 15 Jahren wieder öffneten, lag an Eigeninteresse: Es war eine Bedingung für den Beitritt zur Europäischen Union, der Gibraltar zu diesem Zeitpunkt bereits angehörte. Mit dem bevorstehenden Brexit macht sich in Gibraltar die Sorge breit, dass sich die Geschichte wiederholen könnte.
Mit 96 Prozent haben die Gibraltarer für den Verbleib in der Europäischen Union gestimmt, mit der prozentual höchsten Wahlbeteiligung im ganzen Königreich. Täglich überqueren mehr als 10 000 Pendler die Landgrenze zwischen Gibraltar und Spanien. Vom Kontinent kommen ausser Arbeitskräften auch Touristen und die Müllabfuhr.
Als die Landsleute in England für einen Austritt aus der Europäischen Union stimmten, waren die Gibraltarer schockiert. Die Restaurantbesitzerin Ancy beschreibt die Stimmung so: «Die Strassen waren leer. Es war, als wäre jemand aus der Familie gestorben. Es gab kein Lachen und keine Musik. Man konnte die Angst und die Trauer in der Luft spüren.» Die Spanier aber witterten eine neue Chance, wieder die Kontrolle über ihre Hintertür zu bekommen. Wie schon bei früheren Verhandlungen beriefen sie sich auf den Vertrag von Utrecht und den Gibraltar betreffenden Artikel X.
Historiker gehen davon aus, dass einige der Bestimmungen im Vertrag von Philipp V. bewusst vage gehalten wurden. So spricht der Artikel von der Übergabe des Besitzes der Stadt und des Hafens an Grossbritannien, nicht aber von der Übertragung der Souveränität. Alles Wasser rund um den Hafen ist damit spanisch, was von jeher zu Konflikten zwischen Behörden und Fischereibetrieben führte. «Der Streit um Gibraltar dreht sich eigentlich bis heute um die Auslegung des Vertrags», sagt Friedrich Edelmayer, Professor für Neuere Geschichte an der Universität Wien. «Es gibt keinen anderen Vertrag oder Artikel, der eine ähnlich weitreichende Wirkung entfalten konnte wie der Vertrag von Utrecht.»
Wie weitreichend die Wirkung ist, sieht man, wenn man sich mit dem Drogenschmuggel in der Meerenge von Gibraltar beschäftigt. Die Schmuggler wechseln mit Schnellbooten den Hoheitsbereich zwischen Marokko, Spanien und Gibraltar und sind fein raus, weil die Behörden nicht zusammenarbeiten. Das hat dazu geführt, dass die südspanischen Städte zu einem europäischen Drogenproblem geworden sind. Es heisst, dass sich hier das grösste Einfallstor der EU für illegale Drogen befinde. Die Arbeitslosenquote um die 30 Prozent trägt dazu bei, dass nach Schätzungen etwa 3000 Menschen in La Línea de Concepción, an der Grenze zu Gibraltar, am Schmuggel beteiligt sind.
Am problematischsten für Gibraltar selbst ist die Bestimmung in Artikel X, dass es ausschliesslich an Spanien abgetreten werden darf. «Damit sind sämtliche Möglichkeiten einer Eigenständigkeit Gibraltars oder einer geteilten Souveränität zwischen den beiden Ländern ein Ding der Unmöglichkeit», so Edelmayer. Was der Vertrag erlauben würde, scheitere an der Ablehnung durch die Gibraltarer.
«Natürlich werden wir mit Grossbritannien die EU verlassen», sagt Perera. «Da gibt es in Gibraltar keinen Pragmatismus.» Es bleibt die Frage, was dann mit Gibraltar passiert. Seine Relevanz für Grossbritannien erhält der Felsen aus globalen militärischen Bedrohungen.
Als im Zweiten Weltkrieg eine Kooperation von Hitler und Franco drohte, baute Gibraltar die Tunnel im Felsen aus, um sich auf einen möglichen Angriff vorzubereiten. Viagas leuchtet mit seiner Taschenlampe auf die Umrisse des Grossraumbüros, das als Teil der nördlichen Verteidigungsanlagen in den Berg gebaut wurde. Hier hat der amerikanische General Dwight D. Eisenhower im Zweiten Weltkrieg sein Hauptquartier aufgeschlagen, um die «Operation Torch», den Angriff auf Nordafrika, zu planen. Ohne Gibraltar wäre dieser nicht möglich gewesen. Versteckt vor den Augen der Spanier, denen nicht zu trauen war, haben die Alliierten Hunderte Flugzeuge im Felsen drin zusammengebaut, bevor sie sie auf die neue Landebahn schoben, die mit Schutt aus den Tunneln aufgeschüttet worden war.
Auch während des Kalten Kriegs war Gibraltar ein wichtiger Ort, vor allem für Spione. Ähnlich wie Casablanca war es ein Umschlagplatz für geheime Informationen. Perera erzählt, wie sie bei Renovationsarbeiten an ihrem Haus eine Tür entdeckte, die zu einem Netzwerk von Geheimgängen in den Schächten der alten Verteidigungsmauern führte. In Gibraltar treffen zwei Kontinente aufeinander und zwei Weltmeere: «Hier passiert immer etwas», sagt die Historikerin. Anfang Juli 2019 stoppte die britische Marine auf Bitte der amerikanischen Regierung in der Meerenge von Gibraltar einen Öltanker, der auf dem Weg in ein unter EU- und US-Embargo stehendes Land war. Reichen solche Zwischenfälle den Briten aus, um Gibraltar zu halten?
Fest steht, dass Grossbritannien mit seinem Militärstützpunkt in Gibraltar 2000 Kilometer näher an Konflikten ist als in England. Auch eine Nato-Basis befindet sich auf dem Militärstützpunkt in Gibraltar. Nicht ohne Grund: Hier können die Verbündeten zwischenlanden und ein einzigartiges Training im Felsinneren absolvieren. Die Nato wäre eine gemeinsame Schnittstelle in Gibraltar. Doch da Spanien jeglichen militärischen Verkehr mit dem Territorium verbietet, wird die Basis nur von britischen und amerikanischen Streitkräften voll genutzt. Dass Spanien das Einlaufen von Schiffen und Landen von Flugzeugen seiner Nato-Partner verbietet, wenn sie aus Gibraltar kommen, ist bemerkenswert.
Bemerkenswert ist auch, dass ausgerechnet die Sehnsucht der Briten nach einem starken Vereinigten Königreich den gegensätzlichen Effekt haben könnte. Mit einem Austritt aus der EU gefährden sie ihre Kontrolle über das Territorium, das mit seinem Mythos der Uneinnehmbarkeit und Widerstandskraft für die nationale Stärke Grossbritanniens steht. Mit dem Brexit stehen nicht nur Tausende Menschen in Spanien vor dem Jobverlust. Diese Arbeitskräfte fehlen dann auch in Gibraltar. Dann wird sich zeigen, ob das Mutterland in dem Felsen an der Meerenge auch nur eine territoriale Zugehörigkeit sieht. Oder, wie Perera, den Löwen, der das Tor zum Mittelmeer bewacht und verteidigt.
Quelle: Neue Züricher Zeitung (NZZ) online vom 20.05.2022; Bericht: Maren Häussermann und Jakob Leissing; https://magazin.nzz.ch/geschichte/gibraltar-der-schluessel-zum-mittelmeer-ld.1685154 https://www.saarbruecker-zeitung.de/sz-spezial/reise/suedboehmen-in-tschechien-zur-weihnachtszeit_aid-34838157
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"Selbst das Wetter ist britisch", sagt der spanische Kunde in dem Buchladen an der Main Street. Karen, die freundliche Verkäuferin, muss schmunzeln.
Zwar ist der Himmel über Gibraltar an diesem Tag ziemlich grau, doch auf der schmalen Landzunge an der Nahtstelle von Europa und Afrika ist das Wetter eigentlich so wenig "very british" wie der Lebensstil der gut 30.000 Einwohner in der knapp sieben Quadratkilometer kleinen Kronkolonie.
An der Südspitze der Iberischen Halbinsel trifft mediterrane Lebensart auf britisches Understatement. Die spanische Stadt La Linea de la Concepcion liegt nur einen Steinwurf entfernt vom britischen Überseegebiet; ein schmales Stück Niemandsland trennt die beiden Nachbarn - und das graue Asphaltband der Landebahn.
Der örtliche Flughafen ist das erste Kuriosum der langgezogenen Halbinsel, denn landet tatsächlich mal eine Maschine - vorwiegend aus Großbritannien - signalisiert eine Ampel dem Autoverkehr auf der vierspurigen Straße anzuhalten.
Doppeldeckerbusse und verwinkelte Gassen
Ist Gibraltar, dieser markante Felsklotz an der Bucht von Algeciras, nun britisch, oder sind seine Bewohner doch eher verkappte Spanier mit britischem Pass? Buchverkäuferin Karen zögert keine Sekunde mit der Antwort: "Natürlich sind wir Briten", sagt die junge Frau mit dem roten Haar und dem Heer von Sommersprossen.
Ihre Antwort hätte wohl kaum anders ausfallen können, schließlich wurde sie in England geboren, siedelte vor zwei Jahrzehnten aber nach Gibraltar über - "wegen des besseren Wetters".
Die Eindrücke beim Spaziergang durch das Städtchen, dem ewigen Zankapfel zwischen Briten und Spaniern, fallen weniger eindeutig aus. Die roten Doppeldeckerbusse mit offenem Verdeck kennt man aus London, die roten Telefonhäuschen von malerischen Ortschaften auf der Insel und die Schüler, die Punkt 13 Uhr aus der Schule strömen, tragen natürlich dunkelblaue Schuluniformen mit Emblem.
Doch die Häuschen, die sich an die verwinkelten Gassen zu Füßen des "Rocks" - des allgegenwärtigen riesigen Kalksteinfelsens - schmiegen, könnten auch irgendwo im spanischen Hinterland stehen.
Auf den Straßen herrscht Rechtsverkehr und in der Main Street, der Einkaufs- und Flaniermeile für Touristen und Einheimische, dominieren klar spanische Sprachfetzen. Neben dem Dialekt Llanito, einem Mischmasch aus spanischen und englischen Worten.
Ein eigener multikultureller Anstrich
Es gibt Läden der britischen Einzelhandelskette Marks & Spencer und Geschäfte mit schier endloser Gin-Auswahl, die wohl selbst Queen Mum zu Lebzeiten entzückt hätten. In den Tavernen werden indes knusprige Bocadillo-Brötchen mit Serrano-Schinken und Tapas serviert. Der Mix verleiht Gibraltar einen ganz eigenen multikulturellen Anstrich.
1704 hatten die Briten den Spaniern den Flecken zwischen den Kontinenten abgeluchst: Die englisch-holländische Flotte unter Führung von Prinz Georg von Hessen-Darmstadt nutzte die Siesta der spanischen Soldaten und annektierte den strategisch wichtigen Felsen im Handstreich. Seitdem weht der Union Jack über dem Rathaus, allen spanischen Rückgabegesuchen und unverhohlenen Drohungen zum Trotz.
Und obwohl nur ein Viertel der Bewohnerinnen und Bewohner heute britischer Herkunft ist, ist die Zugehörigkeit zu Großbritannien unumstritten. Bei einem Volksentscheid 2002 etwa sprachen sich fast 99 Prozent für die Beibehaltung des Status als Kronkolonie aus.
Europäisch denkende Einkaufs- und Steueroase
Für die Briten ist der dicht besiedelte Flecken am Übergang von Mittelmeer und Atlantik nicht nur ein Kuriosum fernab der Heimat, sondern es ist ein wirtschaftlich wichtiger Außenposten.
Das Territorium ist eine Einkaufs- und Niedrigsteueroase, die Touristen und Firmen anlockt. Der Hafen ist ein beliebter Stopp für Frachter und Kreuzfahrtschiffe, die sich hier mit preiswertem Schiffsdiesel eindecken.
Immobilien- und Investmentfirmen haben auf Gibraltar ihren Sitz, Online-Wettbüros erzielen riesige Umsätze. Die 10.000 Pendlerinnen und Pendler, die dank eines freizügigen Grenzverkehrs mit Spanien problemlos zum Arbeiten nach Gibraltar kommen können, halten die lokale Wirtschaft in Schwung.
Das alles ist mit ein Grund, warum den Menschen in Gibraltar - trotz ihrer Sympathien für Großbritannien - an guten Beziehungen zur EU gelegen ist. Nirgendwo sonst war die Ablehnung des Brexit so groß wie hier, wo 96 Prozent der Bewohner gegen den Austritt stimmten.
Die Legende um die Affen auf den Felsen
Oben auf dem Kalksteinfelsen rüsten sich die Affen auf den Ansturm der Touristen, die entweder bequem, wenn auch nicht ganz billig, mit der Seilbahn zur Bergstation schweben, oder sich auf dem ziemlich steinigen Devil's Gap Footpath 400 Meter nach oben quälen.
Rund 300 Exemplare dieser ebenso neugierigen wie diebischen Berberaffen sollen auf der Landmarke leben. Riesige Schilder künden von drastischen Strafen, falls Touristen auf die Idee kommen sollten, die tierischen Bandenmitglieder zu füttern. Was auch nicht nötig ist, schließlich kümmert sich ein eigens abgestellter Corporal der britischen Armee um Wohl und Wehe der verlausten Lümmel.
Dass die kleine Affenkolonie so aufopferungsvoll gehegt und gepflegt wird, liegt an einer alten Legende: Ihr zufolge weht der Union Jack so lange über Gibraltar, wie Affen über den Felsen turnen.
Churchill höchstpersönlich soll den Auftrag erteilt haben, Berberaffen aus Marokko zu importieren, um für Blutauffrischung in Europas einziger freilebender Affenkolonie zu sorgen.
Alles im Blick
Vom Wasser aus betrachtet, erinnert der Felsen von Gibraltar an den aufsteigenden Rumpf eines Ozeanliners. Auf seiner Spitze schweift der Blick über das wachsende Meer aus Hochhäusern. Bebaubares Land ist hier Mangelware: Gibraltar hat schon jetzt eine höhere Bevölkerungsdichte als Los Angeles oder Chicago.
Am Horizont zeichnet sich die Küste Afrikas ab; am Ende der Landzunge, am Europa Point, strecken sich der rot-weiße Leuchtturm und die 1997 eingeweihte Ibrahim-al-Ibrahim-Moschee in den Himmel.
Die neueste Attraktion auf dem Felsen ist der Skywalk. In schwindelerregender Höhe schiebt sich die Stahlkonstruktion mit ihrem gläsernen Boden über die Abbruchkante, wo Schwindelfreie einen Blick auf die Sandstrände ein paar hundert Meter tiefer werfen können.
Höhlen mit erstaunlichen Geschichten
So unverwüstlich der Felsklotz auch wirkt, im Innern ist er löchrig wie Schweizer Käse. Mehr als 100 Höhlen hat die Erosion ausgewaschen, hinzu kommen 50 Kilometer Tunnel, die während des Zweiten Weltkrieges als unterirdische Festung für 10.000 Soldaten dienten.
Die wohl berühmteste Höhle ist der Gorham-Komplex, der 2016 zum Unesco-Welterbe erklärt wurde. 40.000 Jahre alte Kratzspuren deuten darauf hin, dass hier womöglich schon die letzten Neandertaler Zuflucht fanden.
Noch spektakulärer ist die St. Michael's Cave mit ihrem Wald aus gigantischen Tropfsteinen. Um die Höhle rankte sich lange die Sage, dass Gibraltar unterirdisch mit Afrika verbunden sei: Durch den Gang sollen auch die frechen Affen auf den Felsen gelangt sein.
Doch das ist nur eine hübsche Legende über dieses Wunderwerk der Natur, das heute für Konzerte und Theater genutzt wird und das dank ausgeklügelter Licht-Show in den kitschigsten Farben erstrahlt.
Quelle: Süddeutsche Zeitung online vom 21.02.2023; Bericht: dpa-infocom; https://www.sueddeutsche.de/reise/tourismus-gibraltar-ein-stueck-empire-im-sueden-europas-dpa.urn-newsml-dpa-com-20090101-230221-99-680324
So funktioniert das attraktive Steuersystem in Gibraltar
An dieser Stelle gehen wir auf die steuerlich besonders attraktiven Möglichkeiten in Gibraltar näher ein. Die regulären Steuersätze Gibraltars finden Sie unter Punkt VII. „Steuersätze in Gibraltar im Überblick“.
1. Steuersystem allgemein
Natürliche Personen zahlen in Gibraltar sowohl für selbständige als auch für nicht selbständige Tätigkeiten Einkommensteuer nach dem Welteinkommensprinzip.
Es gilt der Grundsatz "zugeflossen in und stammen aus". Dieser wird für Personen, die während des Veranlagungsjahres für einen Zeitraum von insgesamt weniger als 30 Tagen in Gibraltar tätig sind, allerdings aufgeweicht, so dass diesen Personen die Steuern erstattet werden, die sie auf das Einkommen aus ihren Tätigkeiten in Gibraltar gezahlt haben.
Auf bestimmte Einkünfte, die an einem anderen Ort als Gibraltar anfallen, von dort stammen oder von einer Person mit gewöhnlichem Wohnsitz in Gibraltar bezogen werden, wird auch Einkommensteuer erhoben.
Körperschaften/Juristische Personen werden dagegen nach dem Territorialitätsprinzip besteuert, das ausschließlich auf in Gibraltar ansässige Personen (s. „2. Steuerliche Ansässigkeit“) anwendbar ist.
2. Steuerliche Ansässigkeit
Die Definition des Wohnsitzes für steuerliche Zwecke bezieht sich auf eine Tagesanzahl von 183 Tagen in einem Steuerjahr und von insgesamt mehr als 300 Tagen in drei aufeinanderfolgenden Veranlagungsjahren.
3. Steuerlich besonders vorteilhafte Optionen für Einzelpersonen
Gibraltar bietet spezielle Aufenthaltsregelungen, gezielt entwickelt für sog. „High Net Worth Individuals“ (Kategorie 2), also vermögende Privatpersonen. Daneben gibt es auch ein Programm für hochrangige Führungskräfte mit Spezialkenntnissen (HEPSS) und schließlich noch gewisse Vorteile für Rentner. Sehen wir uns diese drei Bereiche etwas näher an:
High Net Worth Individuals (Kategorie 2), auch bekannt als „Gibraltar Golden Visa“
Eine natürliche Person der Kategorie 2 ist nur für die ersten GIP 118.000 ihres Jahreseinkommens im Rahmen des Freibetragssystems einkommensteuerpflichtig (bei einem Einkommen von GIP 118.000 entspricht dies im Steuerjahr 2023/2024 einer maximalen Gesamtsteuerbelastung von GIP 44,740, während der Mindestbetrag der in einem Steuerjahr zu zahlenden Steuer bei GIP 37.000 liegt.
Um eine Bescheinigung der Kategorie 2 zu erhalten, muss eine natürliche Person
über ein Nettovermögen von mindestens GIP 2 Millionen verfügen,
in den letzten fünf Jahren nicht in Gibraltar ansässig gewesen sein, und
über eine zugelassene Wohnunterkunft in Gibraltar zur ausschließlichen Eigennutzung verfügen.
Higher executive possessing specialist skills (HEPSS) individuals
Die HEPSS-Regelung ist eine spezielle Steuerregelung für die Umsiedlung von Führungskräften und leitenden Angestellten, die in Gibraltar mehr als GIP 160.000 im Jahr verdienen und über Fachkenntnisse verfügen, die zur Förderung und Erhaltung der Wirtschaft Gibraltars oder zur Entwicklung und zum Wachstum in einem bestimmten Bereich beitragen, den die Regierung erleichtern und fördern möchte.
Für Einzelpersonen, die sich für die HEPSS-Regelung qualifizieren, ist das vorgeschriebene steuerpflichtige Einkommen auf GIP 160.000 begrenzt. Daraus ergibt sich eine jährliche Steuer von derzeit maximal GIP 43.140, wobei diese Steuer wird in den Steuerjahren der Zu- und Abreise anteilig berechnet wird.
Die Voraussetzungen, um in den Genuss dieser Regelung zu kommen sind:
Der Antragsteller muss über spezielle Fähigkeiten verfügen, die zur Förderung und Aufrechterhaltung einer wirtschaftlichen Tätigkeit von besonderem wirtschaftlichem Wert für Gibraltar oder deren Gründung, Entwicklung oder Wachstum die Regierung zu erleichtern und zu fördern sucht.
Diese Fähigkeiten sind in Gibraltar nicht vorhanden und sind für die wirtschaftliche Entwicklung und das Wachstum Gibraltars wichtig.
Der Antragsteller wird eine hohe Führungsposition oder eine Position im oberen Management bekleiden.
Der Antragsteller verdient mehr als GIP 160.000 pro Jahr in Gibraltar.
Der Antragsteller muss die ausschließliche Nutzung einer genehmigten HEPSS-Immobilie haben. Die Immobilie kann entweder gekauft oder gemietet werden.
Der Antragsteller hat in den letzten drei Jahren vor der Antragstellung nicht in Gibraltar gewohnt oder gearbeitet.
Der HEPSS-Status wird auf Beschluss des Direktors des Finanzzentrums verliehen.
Steuererleichterungen für Rentner
Über 60 Jahre alt ist und eine Rente bezieht, muss sie in Gibraltar nicht de facto nicht versteuern, da der Steuersatz dann bei 0 % liegt. Eine doppelte Besteuerung deutscher, österreichischer oder Schweizer Renten ist somit ausgeschlossen. Wer als Rentner in Gibraltar allerdings zusätzlich noch Erwerbseinkommen hat, muss dieses versteuern.
Wir haben für Sie die für Rente und Pension relevanten Informationen hier zusammengefasst.
4. Vorteile für Unternehmen
Es wurde bereits erwähnt, dass in Gibraltar für >Unternehmen das Territorialprinzip gilt, sprich, ausländische Einkünfte unterliegen im Grundsatz nicht der Steuer.
Und neben dem vergleichsweise niedrigen Körperschaftssteuersatz von 12,5 % profitieren in Gibraltar ansässige Unternehmen davon, dass es dort keine
Gewerbesteuer,
Mehrwertsteuer (VAT),
Kapitalertragssteuer,
Steuer auf Zinsen oder Gewinne aus Bankanlagen oder Anlagen bei Finanzinstituten,
Erbschaftssteuer,
Vermögenssteuer,
Schenkungssteuer,
Quellensteuer,
Steuer auf Liquidationsausschüttungen,
Steuer auf Dividenden, die von einem Unternehmen oder an eine nicht ansässige natürliche Person ausgeschüttet werden, gibt.
Alles in allem sind dies sehr günstige Voraussetzungen, um ein Unternehmen in Gibraltar zu gründen.
Für wen sich der Umzug nach Gibraltar lohnt (und für wen nicht)
Wer als Privatperson nach Gibraltar umziehen möchte, sollte ausreichend Einkommen oder Vermögen haben, damit es sich lohnt. Hat man das, dann lohnt es sich aber definitiv, wie wir oben bereits gezeigt haben. Das gilt für vermögende Rentner ebenso wie für hochqualifizierte Führungs- und Fachkräfte und sicherlich auch für diejenigen, die schlicht erhebliches Vermögen besitzen.
Und dass sich ein Umzug für Unternehmen sehr lohnen kann, haben wir ebenfalls bereits gezeigt. Das Territorialprinzip Gibraltars sowie die günstigen steuerlichen Bedingungen bieten zahlreiche Möglichkeiten für Unternehmer und Unternehmen.
Digitale Nomaden haben wir in Gibraltar nicht berücksichtigt. Es gibt weder spezielle Visa für diese Personengruppe noch besondere steuerliche Anreize. Zudem sind die Lebenshaltungskosten in Gibraltar vergleichsweise hoch. Das muss natürlich niemanden hindern, der es sich leisten kann, einige Zeit als digitaler Nomade in Gibraltar zu verbringen. Das Internet jedenfalls lässt hinsichtlich Verfügbarkeit und Geschwindigkeit nichts zu wünschen übrig.
Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Gibraltar
Allgemeine Informationen
Gibraltar ist ein britisches Überseeterritorium an der Südspitze der Iberischen Halbinsel mit etwa 34.000 Einwohnern (Stand Januar 2024) und einer Fläche von lediglich 6,5 km². Politisch betrachtet ist Gibraltar eine selbstverwaltete und sich selbst finanzierende parlamentarische Demokratie, an deren Spitze der Gouverneur seiner Majestät des Königs von England steht. Es ist allerdings zu erwähnen, dass Spanien weiterhin Anspruch auf Gibraltar erhebt, was immer wieder zu politischen Verstimmungen zwischen Großbritannien und Spanien führt.
Gibraltar hat gemeinsam mit Großbritannien den BREXIT vollzogen - gegen den Willen der Gibraltarer, wie man anfügen muss, die sich im Referendum zu über 90% für einen Verbleib in der EU ausgesprochen hatten. Aktuell verhandeln Spanier und Briten weiter über den Nach-Brexit-Status von Gibraltar.
Die offizielle Landeswährung ist das Gibraltarische Pfund (GIP), welches an das britische Pfund Sterling zum Nennwert gebunden und mit diesem austauschbar ist.
Die wachsende Wirtschaft Gibraltars konzentriert sich vorwiegend auf Finanzdienstleistungen, E-Gaming, Schifffahrt und Tourismus. Auch die britische Militärgarnison und die Marinewerft sind weiterhin ein wichtiger Bestandteil der Wirtschaft Gibraltars, und die Marineoperationen der Nordatlantikvertrags-Organisation (NATO) nutzen häufig die Hafenanlagen. Die Schätzung für das Bruttoinlandsprodukt (BIP) Gibraltars für 2023 liegt bei ca. GIP 2,74 Milliarden. Das entspricht einem BIP pro Kopf von rund GIP 80.500 und ist damit etwa doppelt so hoch wie in Deutschland.
Aufenthalt/Einwanderung
Der gibraltarische Pass ist ein britischer Pass, der für Staatsbürger des britischen Überseegebiets (British Overseas Territories citizen), die in Gibraltar leben oder arbeiten, ausgestellt wird. Britische Pässe, die in Gibraltar ausgegeben werden, unterscheiden sich lediglich in einigen Formulierungen von den im Vereinigten Königreich ausgestellten Pässen. Ansonsten genießen sie denselben Status, wobei lediglich das Wort "Gibraltar" unter "Vereinigtes Königreich Großbritannien und Nordirland" hinzugefügt wird.
Entsprechend dürfen nur Gibraltarer und britische Staatsbürger ohne Aufenthaltsgenehmigung in Gibraltar leben und arbeiten. Staatsangehörige aus anderen EU-Mitgliedstaaten erhalten eine Aufenthaltsgenehmigung, wenn sie nachweisen, dass sie dem Staat nicht zur Last fallen werden.
Bürger aus EU-Ländern können auf der Grundlage eines sechsmonatigen Aufenthaltsvisums, gefolgt von einer fünfjährigen Aufenthaltserlaubnis, in Gibraltar leben und arbeiten. Ausländische Staatsangehörige aus Nicht-EU-Ländern fallen bei der Beantragung eines Aufenthaltsvisums für Gibraltar unter die Bestimmungen der Einwanderungskontrollverordnung. Diejenigen, die eine Aufenthaltserlaubnis für Gibraltar erhalten, müssen nicht im Land leben. Ausländische Staatsangehörige, die eine Arbeitserlaubnis für Gibraltar besitzen, erhalten ebenfalls eine Aufenthaltserlaubnis für unterschiedliche Zeiträume, je nach der von ihnen ausgeübten Tätigkeit.
Arten von Aufenthaltsgenehmigungen für Gibraltar
Das "Civil Status and Registration Office" in Gibraltar stellt zwei Arten von Aufenthaltsgenehmigungen für ausländische Bürger aus:
die Aufenthaltsgenehmigung für Selbstversorger,
die Aufenthaltsgenehmigung der Kategorie 2 für vermögende Privatpersonen (HNWI).
Die Aufenthaltsgenehmigungen der Kategorie 2 sind für Personen bestimmt, die mindestens 120.000 GIP pro Jahr verdienen und ein Nettovermögen von 2 Millionen GIP haben. Ausländische Staatsbürger mit einer Aufenthaltsgenehmigung der Kategorie 2 müssen in Gibraltar eine Steuer auf ihr weltweites Einkommen entrichten. Sie müssen außerdem eine Immobilie in Gibraltar mieten oder kaufen, die vom Gibraltar Finance Center geprüft wird. Ausländische Staatsbürger mit einer Aufenthaltsgenehmigung der Kategorie 2 können in Gibraltar Unternehmen gründen.
Ausländische Staatsbürger, die eine Aufenthaltserlaubnis zur Selbstversorgung in Gibraltar beantragen, dürfen weder arbeiten noch ein anderes Einkommen erzielen. Sie sind jedoch nicht verpflichtet, in Gibraltar eine Immobilie zu mieten oder zu kaufen.
Um als EU-Bürger eine Aufenthaltsgenehmigung für Gibraltar zu erhalten, muss ein Antragsteller die folgenden Dokumente vorlegen:
einen Reisepass oder Personalausweis für EU-Bürger
einen Nachweis über die Unterkunft,
ein Lichtbild,
ggf. einen Einkommensnachweis,
Nachweis über die Zahlung der Anmeldegebühr,
Angaben zu den Familienangehörigen,
ein Antragsformular.
Die Personenstandskarten (civilian registration cards) werden nach ordnungsgemäßer Vorlage der erforderlichen Unterlagen, einschließlich des ausgefüllten Antragsformulars, der Ausweisdokumente und des Nachweises von Adresse und Einkommen, ausgestellt.
Das "Civil Status and Registration Office" erhebt eine Gebühr von 25 £ für gestohlene oder verlorene Karten und eine Gebühr von 10 £ für die Änderung von Angaben auf bestehenden Karten. Antragsteller, die 65 Jahre und älter sind, müssen keine Gebühren entrichten.
Nicht-EU-Bürger erhalten zunächst eine zivile Registrierung für ein Jahr, gefolgt von einer Registrierungskarte für vier Jahre. Die Aufenthaltsgenehmigung für Gibraltar wird alle fünf Jahre erneuert.
Einbürgerung als Bürger der britischen Überseegebiete
Nach einem Daueraufenthalt von 5 Jahren in Gibraltar (3 Jahren, wenn der Antragsteller mit einem Bürger der britischen Überseegebiete verheiratet ist) kann die Einbürgerung in Gibraltar beantragt werden, sofern die folgenden Bedingungen erfüllt sind:
Vorlage eines Führungszeugnisses der Royal Gibraltar Police
Vorlage von Mietverträgen, Eigentumsurkunden oder Schreiben von Vermietern, vorzugsweise für den gesamten Zeitraum des fünfjährigen Aufenthalts
Vorlage von Schulzeugnissen (falls vorhanden), Steuer- und Krankenakten, die einen ununterbrochenen fünfjährigen Aufenthalt in Gibraltar belegen
Vorlage von Strom- und Wasserrechnungen von AquaGib für einen kontinuierlichen Zeitraum von fünf Jahren
Empfehlungsschreiben von zwei Gibraltarern, die im Wählerverzeichnis eingetragen sind und älter als 25 Jahre sind (diese dürfen keine Verwandten, Anwälte oder Vertreter des Antragstellers sein)
Krankenversicherung / Gesundheitsversorgung
Gibraltar bietet einen hochwertigen Standard in der Gesundheitsversorgung mit einem umfassenden Angebot an modernen öffentlichen und privaten medizinischen Einrichtungen. Als Bewohner hat man grundsätzlich zwei Optionen für die Gesundheitsversorgung: Man kann sich entweder beim öffentlichen Gesundheitsdienst (Gibraltar Health Authority, GHA) registrieren lassen oder eine private Krankenversicherung abschließen.
Die GHA gewährt kostengünstigen oder kostenlosen Zugang zu Allgemeinmedizinern, Fachärzten und Notfallversorgung. Der Zugang zu diesem Service hängt jedoch vom offiziellen Status im Land, der Beschäftigungssituation und den Sozialversicherungsbeiträgen ab.
Insgesamt wird der Standard der Gesundheitsversorgung in Gibraltar als ausgezeichnet angesehen. Sowohl öffentliche als auch private Krankenhäuser sind gut ausgestattet, und die meisten Krankheiten können ohne die Notwendigkeit externer Hilfe behandelt werden. Als britisches Überseegebiet bietet die Gesundheitsbehörde von Gibraltar (GHA) ein Gesundheitsversorgungsmodell an, das dem des britischen National Health Service (NHS) ähnelt. Das bedeutet, dass bei Bedarf oft Überweisungen an den NHS und aufgrund der geografischen Nähe auch an spanische Krankenhäuser erfolgen. Alle erforderlichen medizinischen Behandlungen werden über das Group Practice Medical Scheme organisiert.
Es gibt zwei Möglichkeiten, das Gesundheitssystem von Gibraltar, die Gibraltar Health Authority (GHA), zu nutzen:
1) Anmeldung bei der GHA:
Bürger des Vereinigten Königreichs haben Anspruch auf kostenlose medizinische Versorgung, wenn sie einen gültigen britischen Reisepass vorlegen. Einwanderer aus anderen Ländern sollten ihre Anspruchsberechtigung bei der GHA überprüfen.
Für die Anmeldung bei seinem örtlichen Primary Care Centre benötigt man folgende Unterlagen:
Einen gültigen Lichtbildausweis
Ein Passfoto
Einen Nachweis über die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge (dies kann durch Vorlage der Steuernummer oder eines Schreibens der Beitragsabteilung bestätigt werden)
2) Verwendung einer Europäischen Krankenversicherungskarte (EHIC oder GHIC):
EU-Bürger mit einer EHIC oder GHIC können sich kostenlos bei der GHA versichern lassen. Für Staatsangehörige anderer Länder kann der Zugang zu öffentlichen Diensten jedoch schwieriger sein. Aus diesem Grund bevorzugen Expats in der Regel den Abschluss einer privaten Krankenversicherung, da diese sofortigen Versicherungsschutz bietet, ohne zusätzliche Verzögerungen und Bürokratie.
Die EHIC oder GHIC berechtigt zu staatlicher medizinischer Behandlung während des Aufenthalts unter denselben Bedingungen wie für spanische Staatsangehörige. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die EHIC oder GHIC keine Alternative zu einer privaten Krankenversicherung darstellt. Sie bieten keinen Versicherungsschutz für medizinische Rücktransporte, laufende medizinische Behandlungen oder nicht dringende Behandlungen. Vor Reiseantritt sollte man sich daher über seine Versicherungsmöglichkeiten informieren.
Sprache
Einzige Amtssprache Gibraltars ist Englisch. Die meisten Einwohner sprechen daneben auch Spanisch. Obgleich nur Englisch offiziellen Charakter besitzt, sind viele Verkehrs-, Straßen- und Hinweisschilder zusätzlich in spanischer Sprache beschriftet.https://de.wikipedia.org/wiki/Gibraltar Darüber hinaus sprechen viele Einwohner als Umgangssprache Llanito, einen Dialekt, der größtenteils auf andalusischem Spanisch basiert, jedoch auch einige Elemente des Englischen und verschiedener südeuropäischer Sprachen enthält.
Steuersätze in Gibraltar im Überblick
Einkommensteuer
Natürliche Personen können wählen, ob sie nach dem Freibetragsverfahren oder dem Bruttoeinkommensverfahren besteuert werden möchten. Die Veranlagung erfolgt gemäß dem Verfahren mit der geringeren Steuerlast.
Vorabinformation:
Die Steuersätze für alle Gruppen sowohl beim Freibetragsverfahren als auch beim Bruttoeinkommensverfahren werden um 1 % gesenkt, wenn das zu versteuernde Jahresbruttoeinkommen GIP 100.000 nicht übersteigt. Für Personen mit einem zu versteuernden Jahresbruttoeinkommen von mehr als GIP 100.000 bleiben die Steuersätze unverändert.
Derzeit wird das Einkommensteuersystem für natürliche Personen in Gibraltar überprüft, um die derzeitigen Vorschriften nach Möglichkeit zu vereinfachen.
Beim Freibetragsverfahren wird das Einkommen unter Berücksichtigung der Freibeträge besteuert. Für das Steuerjahr 2023/24 gelten die folgenden Steuersätze:
Formularbeginn
Personen, deren steuerpflichtiges Jahreseinkommen GIP 11.450 nicht übersteigt, sind von der Steuer befreit. Für Personen, deren zu versteuerndes Einkommen zwischen GIP 11.451 und GIP 19.500 liegt, ist ein progressiver Steuersatz vorgesehen.
Beim Bruttoeinkommensverfahren gelten für das Steuerjahr 2023/24 die folgenden Einkommensstufen und Steuersätze
für Einkommen bis zu GIP 25.000:
für Einkommen über GIP 25.000:
Auch Personen, die dem auf dem Bruttoeinkommen basierenden Verfahren unterliegen, können gewisse Abzüge von ihrem steuerpflichtigen Einkommen gelten machen.
Körperschaftssteuer
12,5 %.
Versorger, Energieversorger und Unternehmen mit marktbeherrschender Stellung zahlen einen erhöhten Satz von 20 %. Telekommunikationsunternehmen unterliegen einem Steuersatz von 12,5 % für Erträge und Gewinne aus nicht telekommunikationsbezogenen Geschäften und Aktivitäten.
Gewerbesteuer
Keine.
Kapitalertragsteuer
Keine.
Steuern auf Zinsen
Keine.
Dividendensteuer (für Körperschaften)
Normalerweise keine. Dividenden sind nur steuerpflichtig, wenn die zugrundeliegenden Einkünfte des Unternehmens Einkünfte umfassen, die in Gibraltar steuerpflichtig sind.
Quellensteuer auf Einnahmen aus Zinsen und Lizenzgebühren
Keine.
Grundsteuer
Keine.
Grunderwerbsteuer (Stempelsteuer)
In Gibraltar wird eine Stempelsteuer bei Immobilientransfers erhoben. Für Eigentumsübertragungen bis zu einem Wert von GIP 200.000 entfällt die Steuer.
Für Immobilien mit einem Wert zwischen GIP 200.000 und GIP 250.000 beträgt die Steuer 2 %. Bei einem Wert bis zu GIP 350.000 werden auf die verbleibenden GIP 100.000 5,5 % Steuern erhoben.
Für Immobilien mit einem Wert über GIP 350.000 wird die Stempelsteuer anders berechnet: Die ersten GIP 350.000 unterliegen dann einer Steuer von 3 %, während der darüber liegende Betrag mit 3,5 % besteuert wird.
Die Stempelsteuer gilt auch für die Beleihung von gibraltarischen Immobilien. Bei Hypotheken bis zu GIP 200.000 beträgt die Steuer 0,13 %, darüber hinaus 0,2 %.
Erbschaftssteuer / Schenkungssteuer
Keine. / Keine.
Vermögensteuer
Keine.
Mehrwertsteuer (MwSt.)
Keine.
Rente, Pension & Ruhegehälter aus Deutschland: In Deutschland oder Gibraltar zu versteuern?
Wer von Deutschland nach Gibraltar umzieht, um den Ruhestand im Ausland genießen zu können, der wird sich fragen, wo Rente, Pension und Ruhegehälter zu versteuern sind. Im Grundsatz gilt: Für alle aus einer deutschen Quelle stammenden Altersbezüge hat Deutschland ein Besteuerungsrecht. Nicht Rentner mit Zweitwohnsitz Gibraltar, sondern Rentner mit Hauptwohnsitz in Gibraltar: Selbst, wenn man als Rentner und Pensionär in Gibraltar lebt, ist man möglicherweise in Deutschland weiterhin beschränkt steuerpflichtig.
Unterschieden werden muss generell zwischen gesetzlichen Renten, privater bzw. betrieblicher Altersvorsorge, Bezüge an ehemalige Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes, sowie weitere Zahlungen, z.B. Einmalzahlungen (“Abfindungen”) oder auch Pensionszusagen der eigenen GmbH.
Besteuerung aus Gewinnen mit Kryptowährungen und Crypto-Assets in Gibraltar
Egal, ob es um Erlöse aus dem private von Kryptowährungen und Crypto-Assets geht, oder um Gewinne aus Mining, Staken und gewerblichem Crypto-Trading: Auf unserer Website KryptoSteuern.info erfahren Sie, wie daraus resultierende Gewinne in Gibraltar zu versteuern sind und ob sich als Krypto-Investor der Umzug nach Gibraltar lohnt. Zusätzlich stellen wir über 60 andere steuergünstige oder steuerlich nachteilige Länder für Krypto Investoren vor.
Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden
Die Definition des Lebensmittelpunktes und seine Verlagerung sind auf dieser Seite ausführlich beschrieben.
Ihr Umzug nach Gibraltar muss auf jeden Fall ein echter Umzug sein. Sie müssen Ihren Hauptwohnsitz komplett verlegen und ausreichend Präsenz vor Ort zeigen.
Wenn Sie sich auch weiterhin laufend in Deutschland, Österreich oder der Schweiz aufhalten, wird der Lebensmittelpunkt nicht wirklich verlegt und es geht Ihnen wie Boris Becker vor 25 Jahren, der viel mehr Zeit in Deutschland als in Monte Carlo verbrachte.
Nur ein richtiger Umzug ins Ausland, ggf. mit der ganzen Familie, kommt für Sie in Frage.
Beachten Sie unbedingt auch, dass Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und ins Ausland umgezogen sind, ca. 3 bis 12 Monate nach dem Abmelden des Wohnsitzes in Deutschland regelmäßig einen Fragebogen des Finanzamts zum Wegzug ins Ausland zugeschickt bekommen. Dieser umfasst 16 detaillierte Fragen, in denen Sie aufgefordert werden, die Umstände Ihres Wegzug aus Deutschland und den neuen Wohnsitz im Ausland umfangreich nachzuweisen. Sicher, Sie können das Schreiben einfach ignorieren. Allerdings raten wir davon ab. Denn: Bei Steuerschulden droht Passentzug - wenigstens, wenn Sie nicht mit den Behörden kommunizieren. Und der deutsche Staat kann Ihren deutschen Pass auch dann einziehen, wenn bei Ihnen nur Steuerschulden konstruiert werden. Da hilft dann nur noch, eine zweite Staatsbürgerschaft kaufen zu können (z.B. "Citizenship by Investment").
Was Gibraltar als Wohnsitzland attraktiv macht
Gibraltar präsentiert sich als einzigartiges Ziel, das eine reizvolle Kombination aus mediterranem Lebensstil, günstigen Steuern und exzellentem Zugang zu Europa und Afrika bietet. Als britisches Überseegebiet mit einer Fläche von lediglich 6,7 Quadratkilometern zählt es zu den kleinsten Ländern der Welt. Die berühmteste Touristenattraktion ist der imposante Felsen von Gibraltar, der sich 426 Meter über dem Meeresspiegel erhebt und ein Netz von Tunneln und Höhlen beherbergt, darunter die faszinierende St. Michael's Cave und die berühmten Berberaffen.
Hier sind fünf überzeugende Gründe, warum ein Umzug und Leben in diesem kleinen, doch kraftvollen britischen Überseegebiet in Betracht gezogen werden sollten:
DAS MEDITERRANE KLIMA
Gibraltar verwöhnt Bewohner mit einem warmen und sonnigen Mittelmeerklima, das milde Winter und heiße Sommer bietet. Die Durchschnittstemperaturen im Juli und August liegen um die 30 °C, was das ganze Jahr über Outdoor-Aktivitäten wie Wandern, Schwimmen und Wassersport ermöglicht. Mit über 300 Sonnentagen jährlich mangelt es nie an Gelegenheiten, die Natur zu genießen.
DIE STEUERVORTEILE
Gibraltar ist bekannt für seine niedrigen Steuern, da es keine Mehrwertsteuer, keine Umsatzsteuer und keine Erbschaftssteuer erhebt. Dies macht es zu einem Anziehungspunkt für Unternehmer, Unternehmen und Rentner, die von einem vorteilhaften Steuerklima profitieren möchten. Mit einem stabilen und transparenten Steuersystem hat sich Gibraltar zu einem führenden Zentrum für Finanz- und Unternehmensdienstleistungen in der Region entwickelt. Darüber hinaus genießt Gibraltar den Status eines Zollfreigebiets, was zu generell günstigeren Preisen für Waren und Dienstleistungen im Vergleich zu Spanien führt.
EINE MULTIKULTURELLE GEMEINSCHAFT
Gibraltar ist eine multikulturelle Gemeinschaft, in der britische, spanische, portugiesische und marokkanische Einflüsse aufeinandertreffen. Dies schafft eine einzigartige und vielfältige Atmosphäre, die Menschen mit unterschiedlichsten Hintergründen willkommen heißt und einbindet. Mit Englisch als Amtssprache und Spanisch als zweiter Sprache fällt es leicht, sich in diesem pulsierenden und kosmopolitischen Umfeld wohlzufühlen.
ZUGANG ZU EUROPA UND AFRIKA
Dank seiner strategischen Lage am Eingang zum Mittelmeer bietet Gibraltar einen einfachen Zugang zu Europa und Afrika. Als Tor zur Region dient es als idealer Ausgangspunkt, um nahegelegene Ziele wie Andalusien, Marokko und andere europäische Länder zu erkunden. Tägliche Flüge zu den wichtigsten europäischen Städten sowie Fährverbindungen nach Marokko ermöglichen es, verschiedene Kulturen und Lebensstile kennenzulernen.
EINE HOHE LEBENSQUALITÄT
Gibraltar bietet eine hohe Lebensqualität mit exzellenter Gesundheitsversorgung, Bildungseinrichtungen und Infrastruktur. Als sicheres Reiseziel mit niedriger Kriminalitätsrate eignet es sich hervorragend, um eine Familie zu gründen oder den Ruhestand zu genießen. Mit einem breiten Spektrum an Freizeit- und Kulturangeboten wie Museen, Kunstgalerien und Theatern wird in Gibraltar stets für Abwechslung und Unterhaltung gesorgt.
Alles in allem ist Gibraltar ein einzigartiges Reiseziel, das eine faszinierende Mischung aus mediterranem Lebensstil, niedrigen Steuern und Zugang zu Europa und Afrika bietet. Ob als Geschäftsinhaber, Unternehmer, Rentner oder jemand, der einfach eine Veränderung sucht, Gibraltar hat für jeden etwas zu bieten.
Lebenshaltungskosten in Gibraltar
Die Website Numbeo listet die internationalen Lebenshaltungskosten verschiedener Länder und Großstädte auf. Der Indexwert 100 entspricht den Lebenshaltungskosten von New York City. Indexwerte unter 100 deuten darauf hin, dass ein Segment der Lebenshaltungskosten (z.B. Lebensmittel) in besagtem Land unter dem Wert von New York City liegt.
Index
Stand: 28.01.2024
Hier der Link zur Numbeo-Seite für Gibraltar. Auf der Übersichtsseite können Sie sich neben Mietpreisen oder Restaurantpreisen auch über die Kosten vieler Bedarfsprodukte des täglichen Lebens informieren. Grundsätzlich kann man sagen, dass nicht nur die allgemeinen Lebenshaltungskosten, sondern auch die Miet- und Immobilienpreise in Gibraltar vergleichsweise hoch sind. Je nach Lage, Zustand sowie der Unterscheidung Neu- oder Altbau bewegen sich die Miet- und Kaufpreise aber auch hier in einer großen Spanne.
Steuerliche Gesichtspunkte eines Wegzuges
Die steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs ins Ausland haben wir auf dieser Seite im Detail erläutert.
Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Wegzug aus Deutschland Sie nicht von der Steuerzahlung entbindet, wenn Sie weiterhin Einkünfte aus Deutschland beziehen. Eine gleiche Regelung ist für Österreich zu beachten.
Ob Sie als deutscher Steuerzahler weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland bleiben oder nicht, muss in jedem Einzelfall von Ihrem Steuerberater geprüft werden. Ein Beratungsgespräch ist in diesem Fall unvermeidlich und sollte rechtzeitig vor Wegzug erfolgen.
Die Wegzugsbesteuerung wird beim Umzug in ein Nicht-EU-Land nicht gestundet – haben Sie ein Unternehmen in Deutschland, so wird sofort der fiktive Veräußerungsgewinn ermittelt, den Sie dann versteuern müssen.
Korrekte Vorbereitung
Um Ihren Umzug nach Gibraltar korrekt vorzubereiten, sollten im Vorfeld einige Fragen geklärt werden, auf die wir im folgenden Abschnitt kurz eingehen möchten. Es gibt einige Aspekte bezüglicher Ihrer Steuer- und Vermögensplanung, über die vor diesem wichtigen Schritt Klarheit herrschen sollte.
Was ist der beste Zeitpunkt für einen Umzug nach Gibraltar?
Einen perfekten Zeitpunkt für einen Umzug gibt es nicht. Aus steuerlicher Sicht ist der Umzug innerhalb eines laufenden Steuerjahres, welches für Unternehmen und natürliche Personen vom 1. Juli oder vom Beginn der Einnahmen (falls später) bis zum 30. Juni des Veranlagungsjahres gilt, zeitpunktunabhängig.
Brauche ich oder ein anderes Familienmitglied ein Visum für Gibraltar und auf welcher Grundlage beantrage ich dieses?
Seit dem Brexit ist für die Einreise nach Gibraltar ein Reisepass erforderlich, und ein Personalausweis ist nicht mehr ausreichend. Deutsche, Österreicher und Schweizer benötigen für einen Aufenthalt von bis zu 90 Tagen kein Visum für Gibraltar. Wer sich länger als drei Monate in Gibraltar aufhalten möchte oder einen dauerhaften Umzug plant, muss, sich, da Gibraltar ein britisches Überseeterritorium ist, um ein Visum für Großbritannien bemühen und die dortigen Regeln beachten. Siehe hierzu die hilfreiche Website der Deutschen Botschaft in Großbritannien, die offizielle Seite der Britischen Regierung und vor allem unsere Seite von Wohnsitz Ausland zu Großbritannien. Allerdings bietet Gibraltar daneben auch noch spezielle Aufenthaltsregelungen, die wir weiter oben schon beschrieben haben.
Was passiert mit meinem bestehenden Unternehmen?
Haben Sie ein bestehendes Unternehmen, hat der Wegzug ins Ausland Konsequenzen. Eine Kapitalgesellschaft kann im Prinzip einfach weiter betrieben werden, ggf. mit neuem Geschäftsführer. Wenn Sie bisher selbständig waren, ist die Weiterführung des Betriebes nicht ohne weiteres möglich. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und diskutieren Sie die beste Lösung. Wenn Sie über einen Unternehmensverkauf nachdenken, ist es besser, diesen vor dem Umzug abzuschließen.
Muss ich ein neues Unternehmen im Ausland gründen?
Sie müssen nicht zwingend ein neues Unternehmen gründen. Um von den attraktiven Steuervergünstigen in Gibraltar zu profitieren, kann es aber oft sinnvoll sein. Welche Möglichkeiten und Optionen infrage kommen, klären wir in einem persönlichen Beratungsgespräch.
Was geschieht mit meiner jetzigen Wohnung zu Hause?
Um Ihren Lebensmittelpunkt komplett nach Gibraltar zu verlegen, ist die Aufgabe Ihrer Wohnung zwingend notwendig. Damit Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgehoben werden kann, ist eine Wohnungsaufgabe nicht zu umgehen. Das bedeutet aber nicht, dass Sie eigene Immobilien verkaufen müssen – Sie können diese ggf. ja vermieten. Aber abmelden müssen Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland auf jeden Fall.
Automatischer Informationsaustausch gemäß OECD CRS
Wenn Sie in Gibraltar leben und dortiger Steuerzahler sind, müssen Sie hinsichtlich des neuen automatischen Informationsaustausches gemäß OECD CRS keine Handlungen unternehmen. Sie sind offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Kapitalerträge steuerfrei zu vereinnahmen.
Ihr Heimatfinanzamt ist Ihrer Bank als Gibraltar bekannt und selbst wenn es zum Informationsaustausch kommt, haben Sie von den gibraltarischen Behörden nichts zu befürchten, da Sie keine Steuern hinterziehen.
Problematisch kann es allerdings werden, wenn Sie Kapitalerträge in Gibraltar ausschütten und die Einnahmen nicht auf der Steuererklärung angeben. Käme dies als Folge des Informationsaustauschs zu Tage, könnten Ihnen Unannehmlichkeiten drohen.
So hilft Ihnen unsere Kanzlei bei Ihrem Umzug nach Gibraltar
Unsere Kanzlei hat schon viele Mandanten dabei unterstützt den Wohnsitz ins Ausland zu verlegen. Mit unseren Büros in London, Malta, Dublin und Austin, TX sind wir bestens dafür gerüstet, Sie beim Umzug nach UK, Malta, Irland, die USA, auf die Bahamas und in viele andere interessante Länder zu begleiten. Und natürlich gilt dies auch für Gibraltar.
Die Dienstleistungen, die wir dabei erbringen, werden stets individuell auf den Mandanten zugeschnitten. Sie umfassen üblicherweise eine oder mehrere der folgenden Aufgaben, mit welcher der Mandant uns betraut:
Beratung hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen eines Umzuges ins Ausland für den Unternehmer: Analyse, Prognosen, Einschätzungen;
Standortfragen im Ausland für Ihr Unternehmen klären auf Basis diverser Faktoren wie Marktzugang, verfügbare Arbeitskräfte, öffentliche Förderungen in Zusammenarbeit mit Fachexperten vor Ort;
Empfehlung von lokalen Immobilienmaklern, die Erfahrungen mit internationaler Mandantschaft haben und bei der Suche nach Kauf- oder Mietobjekten helfen können
Empfehlung von Fachanwälten im Bereich Einwanderungsrecht zur Erlangung eines Visums;
Beratung und Vermittlung an Steuerberater vor Ort, die das Eröffnen von Bankkonten für die Gesellschaft und Sie persönlich übernehmen;
Laufende steuerliche und administrative Betreuung Ihrer Gesellschaft,
Steuereffiziente Strukturierung bzw. Umstrukturierung von Vermögen über Auslandsgesellschaften, Holding-Gesellschaften und Trusts.
Im Grundsatz werden unsere Leistungen nach Aufwand abgerechnet, allerdings gelten für manche Leistungen (z.B. die Gründung einer Gesellschaft) Fixpreise.
Im ersten Schritt raten wir Ihnen zur Buchung eines Beratungsgesprächs, um Ihr Vorhaben telefonisch, per Zoom, Skype oder Signal zu besprechen. Gemeinsam finden wir die beste Vorgehensweise und stellen den Kontakt zu unserem Partner in Gibraltar her. Als Projektkoordinator behalten wir für Sie als Ansprechpartner alle Fäden in der Hand, die für ein erfolgreiches Umsetzen Ihrer Ideen notwendig sind.
So kann unsere Kanzlei Sie bei Ihrem Vorhaben unterstützen
Wir bieten umfassende steuerliche und rechtliche Begleitung bei Ihrer Wohnsitzverlagerung ins steuergünstige Ausland.
Wir folgen einem eingespielten Prozess. Je nach Land involvieren wir bei Bedarf unsere lokale Partnerkanzlei vor Ort, bleiben aber auch dann verantwortlich für die Gesamtkoordination.
Das Ergebnis lässt sich sehen: Wir haben über 100 Unternehmern und Geschäftsleuten geholfen, ihre Steuerbelastung signifikant zu reduzieren.
Sorgfältige Planung, gründliche Beratung und umfassende Betreuung sind für uns selbstverständlich. Die steuerrechtlich einwandfreie Ausgestaltung im Rahmen der internationalen Steuergesetzgebung hat dabei oberste Priorität.
Häufige Fragen zur Wohnsitzverlagerung ins Ausland (FAQs)
Wir haben über 100 der häufigsten Fragen und Antworten (FAQs) zur Verlagerung des Wohnsitzes ins Ausland aus steuerlichen Gründen in unserer Wissensdatenbank für Sie zusammengestellt. Bitte klicken Sie hier, um zu unserer Knowledge Base zu gelangen. Werden Ihre persönlichen Fragen dort nicht beantwortet, raten wir Ihnen zur Buchung eines kostenpflichtigen telefonischen Beratungsgesprächs.
Lassen Sie sich jetzt zur Wohnsitz-Verlagerung ins Ausland beraten
Haben Sie sich bereits über einen längeren Zeitraum aktiv mit dem Thema Wohnsitzverlagerung ins Ausland und Ausflaggen der natürlichen Person auseinandergesetzt? Können Sie sich einen Umzug nach Spanien, UK, Irland oder Malta (oder in anderes hier empfohlenes Land) im Grundsatz vorstellen? Sind Sie an einem Punkt angelangt, wo Sie mit Ihrer Internet-Recherche nicht mehr weiterkommen?
Wenn Sie diese Fragen mit „ja“ beantworten, ist es an der Zeit, über Ihr Vorhaben mit einem ausgewiesenen Experten zur Wohnsitzverlagerung ins Ausland zu sprechen.
Im Rahmen eines gut vorbereiteten, einstündigen Beratungsgesprächs können wir gemeinsam viel erreichen: Sie erhalten das Feedback, das Sie benötigen, um eine endgültige Entscheidung im Hinblick auf einen Umzug ins Ausland zu treffen. Sie lernen, wo Sie bei Ihren Vorbereitungen noch nachbessern müssen und was kritische Punkte für den Erfolg einer möglichen Wohnsitzverlagerung ins Ausland sind.
Sie profitieren vom „Boot on the Ground“-Praxiswissen aus mehr als 15 Jahren konkreter Beratungserfahrung. Ziel der Beratung ist Ihre Planungssicherheit, Gelassenheit und Selbstvertrauen in eine Zukunft im Ausland.
Die Wohnsitzverlagerung ins Ausland kann die ultimative Lösung zur steuerlichen Optimierung sein, auch und vor allem bei hohen Einkommen. Mit einem Beratungsgespräch machen Sie den ersten konkreten Schritt auf Ihrem Weg in eine steueroptimierte Zukunft.