Häufige Fragen (FAQs)
Der Lebensmittelpunkt als steuerliches Konzept
Ist der Lebensmittelpunkt immer dort, wo ich mich mehr als 183 Tage im Jahr aufhalte?
Nein. Die Dauer des Aufenthaltes spielt eine nebensächliche Rolle. Sie können nur an den Wochenenden zu Hause sein (100 Tage im Jahr), aber Ihr Lebensmittelpunkt wird davon nicht beeinträchtigt.
Was sagt die 183-Tage-Regelung dann aus?
Wenn Sie sich in einem Land für mindestens 183 Tage im Jahr aufhalten, sind Sie dort im Regelfall steuerpflichtig.
Kann ich meinen Lebensmittelpunkt ins Ausland verlegen und mein Ehepartner zieht nicht um?
Nein.
Was ist mit meinen Kindern?
Da, wo sich Ihre minderjährigen Kinder befinden, ist Ihr Lebensmittelpunkt.
Für mehr Informationen zur Wohnsitzverlagerung ins Ausland aus steuerlichen Gründen
Kann ich auch nach dem Umzug ins Ausland weiter eine Wohnung in der Heimat nutzen?
Nein. Nicht ohne weiterhin voll im Herkunftsland steuerpflichtig zu sein.
Was ist mit einer Ferienwohnung?
Eine Ferienwohnung im Herkunftsland löst ebenfalls eine Steuerpflicht aus.
Kann ich einen Zweitwohnsitz haben?
Ja, aber steuerlich gesehen sind Zweitwohnsitze nicht mehr relevant. Ein Zweitwohnsitz im Ausland ändert an Ihrer Steuerpflicht im Herkunftsland nichts.
Wie viele Tage pro Jahr kann ich mich auch weiterhin in der Heimat aufhalten, ohne dass ich ein Problem bekomme?
Die Frage ist falsch gestellt. Wenn Sie wirklich umgezogen sind, halten Sie sich im Herkunftsland allenfalls noch besuchsweise auf.
Kann ich nur so tun, als ob ich den Lebensmittelpunkt verlagere und mich weiter mehrheitlich in meinem Herkunftsland aufhalten?
Dies ist absolut nicht ratsam und sehr riskant.
Inwieweit bestimmt mein Sozialleben den Lebensmittelpunkt?
Sehr stark. Um nachweisen zu können, dass sich Ihr Lebensmittelpunkt im Ausland befindet, müssen Sie nachweisen können, dass sich auch Ihr Sozialleben im Ausland befindet.
Inwieweit bestimmen meine wirtschaftlichen Interessen meinen Lebensmittelpunkt?
Sehr stark. Sie müssen nachweisen können, dass Sie dabei sind, den Schwerpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen ins Ausland zu verlagern.
Muss ich die Intention haben, für immer im Ausland zu bleiben?
In jedem Fall müssen Sie zeigen, dass Sie bis auf Weiteres im Ausland bleiben möchten. Wenn Sie von vornherein die Absicht haben, wieder zurückzukehren, bleiben Sie, ähnlich wie Studenten im Auslandstudium, im Herkunftsland steuerpflichtig.
Was ist mit Expats, Studenten und anderen Personen, die vorübergehend im Ausland sind?
Diese Personen bleiben im Herkunftsland steuerpflichtig.
Wie wird der Lebensmittelpunkt überprüft?
Bei der Überprüfung werden eine Reihe von Faktoren zu Grunde gelegt, z.B. Aufenthaltstage, Ehepartner, Kinder, Wohnung, Sozialleben, wirtschaftliche Interessen und Ihre Intention.
Was passiert, wenn das deutsche Finanzamt feststellt, dass mein Lebensmittelpunkt sich noch immer in Deutschland befindet?
Sie bleiben in diesem Fall in Deutschland steuerpflichtig.
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